ภาษีที่ดินเกษตรกรรม เงื่อนไขปลูกพืช เลี้ยงสัตว์ อย่างไรจ่ายภาษีน้อย

“ภาษีที่ดินเกษตรกรรม” หลายคนมีคำถามว่า เงื่อนไขการปลูกพืช การเลี้ยงสัตว์ รวมทั้งพื้นที่เพาะเลี้ยงต้องเป็นแบบไหน อย่างไรถึงจะจ่ายภาษีน้อย

หลังจากที่ “ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง” สำหรับปี 2565 นี้ กระทรวงการคลังพิจารณาจัดเก็บภาษีดังกล่าวเต็มจำนวนเป็นปีแรก หลังจากที่ปรับลดมาเป็นระยะเวลา 2 ปีแล้ว เนื่องจากการลดภาษีในช่วงที่ผ่านมาถือเป็นภาระทางการคลัง แต่การจัดเก็บยังคงเก็บอัตราเดิมตามฐานของปี 2563-2564 ไปถึงปี 2566

อัตราการจัดเก็บภาษีที่ดินเพื่อเกษตรกรรม มีกำหนดเพดานภาษีสูงสุดอยู่ที่ 0.15% 

• ที่ดินมูลค่า 0 – 75 ล้านบาท อัตรา 0.01% หรือล้านละ 100 บาท
• ที่ดินมูลค่า 75-100 ล้านบาท อัตรา 0.03% หรือล้านละ 300 บาท
• ที่ดินมูลค่า 100 – 500 ล้านบาท อัตรา 0.05% หรือล้านละ 500 บาท
• ที่ดินมูลค่า 500 – 1,000 ล้านบาท อัตรา 0.07% หรือล้านละ 700 บาท
• ที่ดินมูลค่า 1,000 ล้านบาท ขึ้นไป อัตรา 0.1% หรือล้านละ 1,000 บาท

หมายเหตุ : หากมีการทำเกษตรกรรมไม่เต็มพื้นที่จะเสียภาษีตามสัดส่วนการใช้ประโยชน์

สำหรับ ”ที่ดินเกษตรกรรม” เพื่อลดภาระภาษีที่ต้องจ่ายเพิ่ม 10 เท่า ซึ่งการจะนำที่ดินมาพัฒนาเป็นเกษตรกรรมก็จำเป็นจะต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์ประกาศกระทรวงการคลังและกระทรวงมหาดไทย เรื่อง หลักเกณฑ์การใช้ประโยชน์ในการประกอบเกษตรกรรม ซึ่งกำหนดพืช 51 ชนิด และสัตว์อีก 9 ชนิด ถึงจะถือว่าเป็นการใช้พื้นที่เกษตรกรรม เพื่อให้ได้อัตราขั้นต่ำตามที่กำหนดไว้ จึงจะถือว่าเป็นการใช้ประโยชน์ในการประกอบการเกษตรกรรม

ปลูกพืช 51 ชนิด มีเงื่อนไขอย่างไร 

1. กล้วยหอม 200 ต้น/ไร่
2. กล้วยไข่ 200 ต้น/ไร่
3. กล้วยน้ำว้า 200 ต้น/ไร่
4. กระท้อนเปรี้ยว 25 ต้น/ไร่ พันธุ์ทับทิม 25 ต้น/ไร่ พันธุ์ปุยฝ้าย 25 ต้น/ไร่
5. กาแฟ 170 ต้น/ไร่ พันธุ์โรบัสต้า 170 ต้น/ไร่ พันธุ์อราบิก้า 533 ต้น/ไร่
6. กานพลู 20 ต้น/ไร่
7. กระวาน 100 ต้น/ไร่
8. โกโก้ 150-170 ต้น/ไร่
9. ขนุน 25 ต้น/ไร่
10. เงาะ 20 ต้น/ไร่
11. จำปาดะ 25 ต้น/ไร่
12. จันทร์เทศ 25 ต้น/ไร่
13. ชมพู่ 45 ต้น/ไร่
14. ทุเรียน 20 ต้น/ไร่
15. ท้อ 45 ต้น/ไร่
16. น้อยหน่า 170 ต้น/ไร่
17. นุ่น 25 ต้น/ไร่
18. บ๊วย 45 ต้น/ไร่
19. ปาล์มน้ำมัน 22 ต้น/ไร่
20. ฝรั่ง 45 ต้น/ไร่
21. พุทรา 80 ต้น/ไร่
22. แพสชั่นฟรุ๊ต 400 ต้น/ไร่
23. พริกไทย 400 ต้น/ไร่
24. พลู 100 ต้น/ไร่
25. มะม่วง 20 ต้น/ไร่
26. มะพร้าวแก่ 20 ต้น/ไร่
27. มะพร้าวอ่อน 20 ต้น/ไร่ 
28. มะม่วงหิมพานต์ 45 ต้น/ไร่
29. มะละกอ (ยกร่อง) 100 ต้น/ไร่ (ไม่ยกร่อง) 175 ต้น/ไร่
30. มะนาว 50 ต้น/ไร่
31. มะปราง 25 ต้น/ไร่
32. มะขามเปรี้ยว 25 ต้น/ไร่
33. มะขามหวาน 25 ต้น/ไร่
34. มังคุด 16 ต้น/ไร่
35. ยางพารา 80 ต้น/ไร่
36. ลิ้นจี่ 20 ต้น/ไร่
37. ลำไย 20 ต้น/ไร่
38. ละมุด 45 ต้น/ไร่
39. ลางสาด 45 ต้น/ไร่
40. ลองกอง 45 ต้น/ไร่
41. ส้มโอ 45 ต้น/ไร่
42. ส้มโอเกลี้ยง 45 ต้น/ไร่
43. ส้มตรา 45 ต้น/ไร่
44. ส้มเขียวหวาน 45 ต้น/ไร่
45. ส้มจุก 45 ต้น/ไร่
46. สตรอเบอรี่ 10,000 ต้น/ไร่
47. สาลี่ 45 ต้น/ไร่
48. สะตอ 25 ต้น/ไร่
49. หน่อไม้ไผ่ตง 25 ต้น/ไร่
50. หมาก (ยกร่อง) 100-170 ต้น/ไร่
51. พืชกลุ่มให้เนื้อไม้ 100 ต้น/ไร่

เงื่อนไขเลี้ยงสัตว์ 9 ชนิด

1. โค ขนาด 7 ตารางเมตรต่อตัว เท่ากับเป็นการใช้ที่ดิน 1 ตัวต่อ 5 ไร่
2. กระบือโตเต็มวัย ขนาด 7 ตารางเมตรต่อตัว เท่ากับเป็นการใช้ที่ดิน 1 ตัวต่อ 5 ไร่
3. แพะ-แกะโตเต็มวัย ขนาด 2 ตารางเมตรต่อตัว เท่ากับเป็นการใช้ที่ดิน 1 ตัวต่อไร่
4. สุกร พ่อพันธุ์ คอกเดี่ยว ขนาด 7.5 ตารางเมตรต่อตัว แม่พันธุ์ คอกเดี่ยว ขนาด 1.5 ตารางเมตรต่อตัว สุกรอนุบาล ขนาด 0.5 ตารางเมตรต่อตัว สุกรขุน ขนาด 1.5 ตารางเมตรต่อตัว คอกคลอด ใช้พื้นที่ไม่น้อยกว่า 6 ตารางเมตรต่อตัว ซองอุ้มท้อง ใช้พื้นที่ไม่น้อยกว่า 2 ตารางเมตรต่อตัว
5. สัตว์ปีกเลี้ยงปล่อย (เป็ดและไก่) 4 ตารางเมตรต่อตัว (ตามมาตรฐานปศุสัตว์อินทรีย์)
6. กวาง 2 ไร่ต่อตัว
7. หมูป่า 5 ตารางเมตรต่อตัว (เลี้ยงในโรงเรือน) 0.25 ไร่ต่อตัว (เลี้ยงปล่อย)
8. ผึ้ง บริเวณที่มีพืชอาหารเลี้ยงผึ้ง เช่น เกสร และน้ำหวานดอกไม้ที่สมดุล กับจำนวนรังผึ้ง
9. จิ้งหรีด บริเวณพื้นที่เพียงพอและเหมาะสม กับขนาดและจำนวนบ่อ

พื้นที่เพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ มีลักษณะดังต่อไปนี้

• พื้นที่บ่อดิน บ่อปูน กระชังบก บ่อพลาสติก โรงเพาะฟัก หรือพื้นที่ที่ใช้เพาะเลี้ยงสัตว์น้ำในลักษณะอื่นใด ที่ผู้ขุด ผู้สร้าง ผู้จัดทำ เจ้าของ หรือผู้ครอบครอง มีความมุ่งหมายโดยตรงที่ใช้ทำการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ
• ที่ดินที่เป็นพื้นที่ต่อเนื่องที่มีกิจกรรมใช้ประกอบการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ เช่น บ่อพักน้ำ บ่อบำบัดน้ำ คลองส่งน้ำ คลองระบายน้ำ คูน้ำ คันดินขอบบ่อ ถนน และให้รวมถึงสิ่งปลูกสร้างอื่นใด ที่ใช้ประโยชน์ เพื่อการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ

อ้างอิง : 

พระราชบัญญัติ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ.2562

พระราชกฤษฎีกา กำหนดอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง พ.ศ.2564