Thai ESG เงื่อนไขใหม่ หลัง ครม.มีมติรับทราบปรับปรุงมาตรการภาษี

คณะรัฐมนตรี หรือ ครม.มีมติรับทราบปรับเปลี่ยนหลักเกณฑ์ใหม่ Thai ESG สำหรับ Thai ESG คืออะไร

Thai ESG  ชื่อเต็ม Thailand ESG Fund  หรือ กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน เป็นอีกทางเลือกของการลงทุนสำหรับผู้ที่ต้องการลงทุนระยะยาวในกิจการที่เน้นความยั่งยืนและได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษี

นโยบายการลงทุนของ Thai ESG

มีนโยบายการลงทุนในทรัพย์สินอย่างใดอย่างหนึ่งหรือหลายอย่างที่ออกโดยผู้ออกที่เป็นภาครัฐไทยหรือกิจการที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย โดยเฉลี่ยในรอบปีบัญชี > 80% ของมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ (NAV)

หุ้นไทย

• เรตติ้งโดดเด่นด้านสิ่งแวดล้อมหรือความยั่งยืน
• เปิดเผยข้อมูลการปล่อยก๊าซเรือนกระจก
• เรตติ้งโดดเด่นด้านธรรมาภิบาล

พันธบัตร/ตราสารหนี้ไทย

• เพื่ออนุรักษ์สิ่งแวดล้อม (green bond)
• เพื่อความยั่งยืน (sustainability bond)
• ส่งเสริมความยั่งยืน (sustainability – linked bond)

โทเคนดิจิทัลเพื่อการลงทุน

• โครงการอนุรักษ์สิ่งแวดล้อม(green-project token)
• โครงการที่เกี่ยวข้องด้านความยั่งยืน (sustainability-project token)
• โทเคนดิจิทัลเพื่อส่งเสริมความยั่งยืน (sustainability – linked token)

ครม.มีมติรับทราบปรับปรุงเงื่อนไขใหม่ Thai ESG

ล่าสุดวันนี้ 29 ตุลาคม 2567  แหล่งข่าวจากทำเนียบรัฐบาล เปิดเผยว่า ที่ประชุมคณะรัฐมนตรี (ครม.) มีมติรับทราบการปรับปรุงมาตรการภาษีเพื่อส่งเสริมการลงทุนเพื่อความยั่งยืนของประเทศไทย โดยปรับปรุงการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่การซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thailand ESG Fund หรือ TESG) โดยออกเป็นร่างกฎกระทรวง ฉบับที่ .. (พ.ศ...) ออกตามความในประมวลรัษฎากร ว่าด้วยการยกเว้นรัษฎากร

สำหรับสาระสำคัญของเรื่องนี้ กระทรวงการคลัง แจ้งว่า เป็นการนำร่างกฎกระทรวงมาเสนอต่อ ครม.อีกครั้ง หลังจากเปลี่ยนรัฐบาลใหม่ โดยเป็นการปรับปรุงการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่การซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (TESG) มีรายละเอียดดังนี้ 

• ขยายวงเงินการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จากค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนเพื่อความยั่งยืนจาก 100,000 บาทต่อปีภาษี เป็น 300,000 บาทต่อปีภาษี 
• ลดเวลาถือครองหน่วยลงทุนเหลือเป็นเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปี (จากเดิมไม่น้อยกว่า 8 ปี) 
• ครอบคลุมหน่วยลงทุนที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2567

ส่วนกรณีผู้ที่ซื้อกองทุน TESG ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันก่อนวันที่ร่างกฎกระทรวงตามที่ กค. เสนอ มีผลใช้บังคับ ผู้มีเงินได้ดังกล่าวจะได้รับสิทธิหักค่าลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในอัตรา 30% ของเงินได้พึงประเมิน เฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท และได้รับลดเวลาถือครองหน่วยลงทุนเหลือเป็นเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุนด้วย

ขณะที่กรณีที่ซื้อกองทุน TESG ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2567 และกรณีซื้อกองทุน TESG ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2570 เป็นต้นไป ผู้ซื้อกองทุนจะได้รับสิทธิหักค่าลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในอัตรา 30% ของเงินได้พึงประเมิน เฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 100,000 บาท เมื่อถือหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่า 8 ปี นับแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุน
 

ทั้งนี้ กระทรวงการคลังได้พิจารณาการสูญเสียรายได้และประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับตาม ม.27 และ ม.32 แห่ง พ.ร.บ. วินัยการเงินการคลังของรัฐ พ.ศ.2561 คาดว่าจะมีการสูญเสียรายได้ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพิ่มอีกปีละประมาณ 31,000 - 14,000 ล้านบาท (ตามมาตรการเดิมคาดว่า จะก่อให้เกิดการสูญเสียรายได้ในปีแรกประมาณ 3,000 ล้านบาท และในปีถัด ๆ ไปปีละประมาณ 10,000 ล้านบาท) 

เงื่อนไขการได้รับสิทธิประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับจากการปรับปรุงหลักเกณฑ์การลงทุนในกองทุน TESG มีดังนี้ 

1. ผู้มีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์

• บุคคลธรรมดาที่มีรายได้ (ไม่รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล และ กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง)

2.เงื่อนไขการได้รับสิทธิประโยชน์

• นำเงินได้มาซื้อหน่วยลงทุนใน TESG
• ต้องลงทุนใน TESG ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2569
• ต้องถือหนวยลงทุนใน TESG ไม่ต้อยกว่า 5 ปี (จากเดิม ไม่น้อยกว่า 8 ปี) นับตั้งแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุน (แต่ไม่รวมกรณีทุพพลภาพหรือตาย)

3.สิทธิประโยชน์จากการซื้อหน่วยลงทุน TESG

จากการซื้อหน่วยลงทุน TESG

• ได้รับยกเว้นไม่ต้องนำเงินค่าซื้อ หน่วยลงทุนใน TESG มารวมคำนวณ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตราไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้พึงประเมินเฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท (จากเดิมไม่เกิน 100,000 บาท) สำหรับปีภาษีนั้น ๆ 

จากกรขายหน่วยลงทุน TESG

• ได้รับยกเว้นไม่ต้องนำเงินหรือผลประโยชน์ที่ได้รับเนื่องจากการขายหน่วยลงทุนคืนให้แก่ TESG มารวมคำนวณภาษีเงินได้ (เฉพาะกรณีที่คำนวณเงินหรือผลประโยชน์จากเงินที่ได้หักลดหย่อนกรณีซื้อหน่วยลงทุนใน TESG)

หมายเหตุ: กรณีผู้ที่ซื้อกองทุน TESG ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันก่อนวันที่ร่างกฏกระทรวงตามที่ กระทรวงการคลัง เสนอมีผลใช้บังคับ ผู้มีเงินได้ดังกล่าวจะได้รับสิทธิหักค่าลดหย่อนค่าซื้อหน่วยลงทุนในอัตราร้อยละ 30  ของเงินได้พึงประเมิน เฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 300,000 บาท และ ได้รับลดเวลาถือครองหน่วยลงทุนเหลือเป็นเวลาไม่เกิน 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุนด้วย.

สิทธิประโยชน์จะได้รับ

• จะเป็นการสนับสนุนกิจการที่คำนึงถึงสิ่งแวดล้อม สังคม และบรรษัทภิบาล 
• ส่งผลให้การลงทุนระยะยาวในตลาดทุนไทยเพิ่มขึ้นเป็นการเพิ่มเสถียรภาพของตลาดทุนไทย และสร้างบรรยากาศที่ดีในการลงทุน 
• ทำให้ผู้มีเงินได้เพิ่มจำนวนเงินในการออมและการลงทุนระยะยาว อันจะทำให้ผลตอบแทนโดยรวมจากการออมและการลงทุนเพิ่มขึ้นด้วย.